5% vennootschapsbelasting op Malta uitgelegd

Van 35% naar mogelijk 5%

Een Maltese onderneming betaalt in beginsel 35% vennootschapsbelasting. Na uitkering van winst kan een aandeelhouder voor bepaalde handelswinsten recht hebben op een refund van 6/7 van de betaalde belasting.

Dit voorbeeld laat het mechanisme zien, niet jouw uitkomst. De soort winst, tax account, verdeling, aandeelhouder, anti-misbruikregels en belasting in een ander land kunnen het beeld veranderen.

Cashflow en timing

Je bedrijf moet eerst de 35% betalen. De refund volgt niet op hetzelfde moment als de belastingbetaling en is gekoppeld aan de uitkering. Je hebt dus voldoende liquiditeit nodig en moet rekening houden met verwerkingstijd. In één begeleid praktijktraject werd na een complete aanvraag ongeveer één maand verwacht. Dat is geen wettelijke garantie en vertraging kan ontstaan wanneer aangiften, bankgegevens of documenten ontbreken.

Wanneer 5% niet het hele verhaal is

• De aandeelhouder kan in zijn woonland belasting betalen over dividend of refund.
• Passief inkomen kan een andere refundbehandeling hebben.
• Een buitenlandse vaste inrichting of feitelijke leiding kan elders belasting opleveren.
• Lokale bestuurders, kantoor, administratie en audit kosten geld.
• EU- en OESO-regels kunnen aanvullende rapportage of minimumheffing meebrengen.

Fiscale eenheid als alternatief

Malta kent ook regels voor fiscal units. In officiële voorbeelden kan de effectieve heffing eveneens 5% worden, zonder dat je exact dezelfde losse refund-cyclus volgt. Dit is specialistisch en niet voor elke groep geschikt.