Belastingaangifte op Malta als non-dom

Basis year en year of assessment

Malta gebruikt twee jaaraanduidingen. Het basis year is het jaar waarin je het inkomen verdient. Het year of assessment is het daaropvolgende aangiftejaar. De aangifte die in 2026 beschikbaar kwam, gaat dus over inkomen uit 2025. MTCA stelde de online aangifte voor Year of Assessment 2026 in mei 2026 beschikbaar via MyTax.

Wat geef je als non-dom aan?

De praktijk met Revolut en N26

In de eerste aangifte werd Revolut gebruikt voor salaris en andere bedragen die bewust als belastbare remittance naar Malta kwamen. N26 werd apart gehouden voor oud spaargeld en afzonderlijk gedocumenteerde buitenlandse capital gains. De accountant vroeg vooral naar binnenkomende bedragen en buitenlandse dividenduitkeringen. Niet iedere losse supermarktbetaling hoefde apart te worden toegelicht.

Dat laatste is geen algemene vrijstelling voor kaartuitgaven. MTCA schrijft dat geld voor gewone uitgaven op Malta vermoed wordt inkomen te zijn, tenzij je kunt aantonen dat het om kapitaal gaat. Ook wanneer je rechtstreeks met een buitenlandse kaart betaalt, moet de administratie dus laten zien uit welke bron het geld kwam.

Welke stukken lever je aan?

• Jaaroverzichten en bankafschriften van Revolut, N26, Wise en andere gebruikte rekeningen.
• Een overzicht van alle bedragen die gedurende het jaar op Malta zijn ontvangen of voor Maltese uitgaven zijn gebruikt.
• Loonstroken en gegevens over Maltese tax die al via payroll is ingehouden.
• Dividendbesluiten en jaaropgaven van buitenlandse vennootschappen.
• Bewijs van oud kapitaal op de emigratiedatum.
• Aankoop- en verkoopnota’s voor aandelen, ETF’s, crypto of vastgoed.
• Een reiskalender en informatie over werkzaamheden die fysiek op Malta zijn uitgevoerd.
• Bewijs van buitenlandse belasting als je double taxation relief claimt.

Niet overgemaakt buitenlands inkomen

Niet geremitteerd buitenlands inkomen is niet automatisch onzichtbaar. Als het buitenlandse inkomen van een non-dom ten minste €35.000 bedraagt, kan de Maltese minimum tax van €5.000 relevant worden. Bij een getrouwd stel kijkt de officiële richtlijn voor die drempel naar het gezamenlijke buitenlandse inkomen. Een accountant kan daarom ook informatie nodig hebben over bedragen die niet naar Malta zijn gekomen.

Dividend uit een Nederlandse BV

Een dividend van een Nederlandse BV is voor de Maltese bronanalyse normaal buitenlands inkomen, omdat dividend doorgaans ontstaat in het land waar de uitkerende onderneming is opgericht. Bij overmaking of ontvangst op Malta kan het binnen de remittance basis vallen. Daarnaast staat de Nederlandse conserverende aanslag hier los van. Een dividend of andere verboden handeling kan gevolgen hebben voor het uitstel van betaling. Laat een uitkering daarom vooraf aan beide kanten beoordelen.

Betalen en afrekenen

Malta int persoonlijke belasting via verschillende routes. Bij loon kan tax via FSS op de maandelijkse payslip worden ingehouden. Voor onder meer ondernemingsinkomen kan provisional tax gelden. Belasting die niet al via deze systemen is betaald, wordt via de self assessment afgerekend. MTCA noemt 30 juni van het jaar na het basis year als tax settlement datum.

Een werkbare jaaradministratie

1. Download iedere maand de afschriften van alle relevante rekeningen.
2. Label ontvangen bedragen als Malta source, buitenlandse income, capital gain of oud kapitaal.
3. Bewaar per groot bedrag het onderliggende contract, besluit of verkoopdocument.
4. Maak ieder kwartaal een overzicht van remittances en uitgaven uit kapitaal.
5. Laat vóór het jaareinde controleren of de rekeningindeling nog klopt.