Vergelijk niet alleen de toptarieven
| Onderwerp | Malta | Nederland |
|---|---|---|
| Persoonlijk inkomen | Progressief, in 2026 tot 35% | Box 1 met schijven en heffingskortingen |
| Buitenlands inkomen | Bij non-dom mogelijk remittance basis | In beginsel wereldwijd inkomen voor inwoners |
| Vermogen | Geen Nederlands box 3 stelsel | Box 3 voor sparen en beleggen |
| BV winst | 35% met mogelijk aandeelhoudersrefund na dividend | Vennootschapsbelasting plus box 2 bij uitkering |
| BTW | Standaard 18% | Standaard 21% |
| Erfbelasting en schenkbelasting | Geen directe Nederlandse tegenhanger, maar andere heffingen kunnen spelen | Erfbelasting en schenkbelasting met vrijstellingen en tarieven |
Voor werknemers
Een werknemer met een lokaal salaris betaalt meestal Maltese inkomstenbelasting en sociale bijdragen. Het nettoresultaat hangt af van salaris, gezinssituatie en aftrekposten. Ook pensioenopbouw, zorg en werkgeversbijdragen horen bij de vergelijking.
Voor DGA's
Bij een DGA gaat het om minstens drie lagen: de conserverende aanslag bij vertrek, de vestigingsplaats van de BV en de belasting op dividend. Een Nederlandse BV blijft niet vanzelf Nederlands of Maltese alleen omdat jij verhuist. Feitelijke leiding, bestuur en substance zijn belangrijk.
Voor beleggers en vermogenden
Het ontbreken van een Nederlands box 3 stelsel kan aantrekkelijk zijn. Toch moet je bij non-dom onderscheid maken tussen buitenlands inkomen en buitenlandse vermogenswinsten. Daarnaast kunnen bronlanden belasting heffen op dividend, rente of vastgoed.
Wanneer Malta vaak interessant wordt
- Je wilt aantoonbaar in Malta wonen en binnen de EU blijven.
- Je hebt internationaal inkomen of vermogen dat goed te documenteren is.
- Je onderneming kan echte activiteiten en leiding op Malta krijgen.
- Je laat Nederlandse exit tax en box 2 gevolgen vóór vertrek doorrekenen.
Officiële bronnen
Controleer fiscale en juridische informatie altijd opnieuw voordat je een besluit neemt. Regels en tarieven kunnen veranderen.