Salaris
Salaris is in beginsel een kostenpost van de onderneming wanneer het zakelijk is. Bij jou persoonlijk kan het onder de Maltese inkomstenbelasting en sociale bijdragen vallen. Werk je fysiek vanaf Malta, dan kan dat inkomen Maltese source zijn. Het is dus niet automatisch onbelast omdat een betaling op een buitenlandse rekening binnenkomt.
Dividend
Dividend wordt uitgekeerd uit winst na vennootschapsbelasting. De Maltese Ltd betaalt eerst het nominale tarief van 35%. Bij kwalificerende trading income kan de aandeelhouder daarna mogelijk 6/7 van die belasting terugvragen. Dat kan de effectieve vennootschapsbelasting richting 5% brengen, maar alleen als alle voorwaarden en administratie kloppen.
Voorbeeld met €100.000 winst
| Winst vóór belasting | €100.000 |
|---|---|
| Vennootschapsbelasting 35% | €35.000 |
| Winst beschikbaar voor dividend | €65.000 |
| Mogelijke 6/7 refund | €30.000 |
| Netto Maltese belasting na refund | €5.000 |
In het praktijkvoorbeeld kwam de refund ongeveer één maand na de dividenduitkering. Reken de liquiditeitsbehoefte toch ruimer. Een fout, aanvullende vraag of ontbrekend document kan de termijn verlengen.
Waarom een combinatie vaak logischer is
Veel directeur aandeelhouders hebben maandelijks inkomen nodig voor huur en levensonderhoud. Een passend salaris kan die uitgaven dekken, terwijl dividend minder vaak wordt uitgekeerd. De juiste verhouding hangt af van werkzaamheden, persoonlijke tarieven, sociale zekerheid, cashflow en eventuele Nederlandse claims.
Vijf vragen vóór een uitkering
- Is er juridisch en boekhoudkundig uitkeerbare winst?
- Welke tax account wordt gebruikt en welke refund past daarbij?
- Is persoonlijke belasting verschuldigd in Malta of Nederland?
- Heeft de uitkering gevolgen voor een Nederlandse conserverende aanslag?
- Is er voldoende cash om 35% te betalen en op de refund te wachten?
Officiële bronnen
Controleer fiscale en juridische informatie altijd opnieuw voordat je een besluit neemt. Regels en tarieven kunnen veranderen.