Fiscale woonplaats op Malta: 70, 90 of 183 dagen?

De belangrijkste conclusie

De Maltese belastingdienst noemt geen algemene regel waarbij je na precies 70 of 90 dagen automatisch fiscaal inwoner bent. De officiële hoofdregel is dat je bij meer dan 183 dagen in een kalenderjaar als resident wordt beschouwd. Tegelijk zegt Malta uitdrukkelijk dat iemand die naar Malta komt om hier zijn woonplaats te vestigen vanaf aankomst resident kan worden, ongeacht het aantal dagen in dat eerste jaar.

Waar komen 70 en 90 dagen dan vandaan?

90 dagen

Als EU burger mag je maximaal drie maanden zonder residence document op Malta verblijven. Wil je langer blijven, dan moet je jouw verblijf registreren. Dat maakt drie maanden relevant voor residence administratie. In de adviespraktijk wordt 90 dagen ook gebruikt als een verdedigbare minimale aanwezigheid wanneer iemand aantoonbaar een permanent leven op Malta heeft opgebouwd en nergens anders sterker woont. Het is geen algemene wettelijke fiscale minimumtermijn die op de MTCA pagina staat.

70 dagen

Sommige adviseurs noemen ongeveer 70 dagen als praktijkgrens in specifieke planningen. Wij hebben in de algemene Maltese regels geen officiële 70 dagenregel gevonden die een Nederlander automatisch fiscaal resident maakt. Vraag een adviseur die dit getal gebruikt daarom altijd om de regeling, uitspraak of feiten waarop het advies is gebaseerd.

183 dagen

Meer dan 183 dagen aanwezigheid geeft volgens MTCA een duidelijke Maltese residentiepositie voor dat jaar. Maar minder dan 184 dagen betekent niet automatisch dat je geen resident kunt zijn. Intentie, regelmaat en persoonlijke en economische banden kunnen eerder tot residentie leiden.

Zo bouw je een geloofwaardig Malta dossier

• Huur of bezit het hele jaar een woning die werkelijk beschikbaar is.
• Registreer je verblijf en regel je Maltese belastingnummer tijdig.
• Heb een passende zorgverzekering en gebruik lokale zorg waar nodig.
• Houd een reiskalender met vliegboekingen en dagen per land bij.
• Laat lokaal betaalgedrag, internet, energie en dagelijkse uitgaven zien.
• Werk en bestuur daadwerkelijk vanaf Malta als dat onderdeel van je positie is.
• Zorg dat partner, sociale leven en lidmaatschappen niet een tegengesteld verhaal vertellen.

Nederland kijkt naar je duurzame band

Uitschrijving uit de BRP is maar één feit. Een beschikbare Nederlandse woning, een partner of kinderen in Nederland, dagelijkse bedrijfsleiding vanuit Nederland en veel terugkerende verblijven kunnen zwaarder wegen. Als beide landen je als inwoner zien, kijkt het belastingverdrag eerst naar een duurzaam tehuis, daarna naar het middelpunt van je persoonlijke en economische belangen, vervolgens naar je gewone verblijfplaats en nationaliteit.

Drie praktijksituaties

Ongeveer 90 dagen plus een echt leven op Malta

Je hebt het hele jaar een woning op Malta, een eResidence document, lokale verzekering en aantoonbare persoonlijke banden met het eiland. Je verblijft ongeveer 90 dagen op Malta en niet meer dan 183 dagen in één ander land. Volgens het ontvangen advies van de accountant is dit ongeveer de minimale aanwezigheid waarbij hij zich comfortabel voelt, vooral als je een Maltese tax residence certificate wilt verkrijgen en behouden. Je mag daarnaast een woning in een ander land hebben. Als dat land jou ook als fiscaal inwoner beschouwt, worden die woning en je persoonlijke en economische banden wel relevant voor de verdragsanalyse.

190 dagen op Malta, gezin en onderneming in Nederland

De Maltese 183 dagenregel is dan relevant, maar Nederland kan ook inwonerschap stellen. Het verdrag en de feitelijke leiding van de onderneming moeten apart worden beoordeeld.

70 dagen op Malta en meer dan 183 dagen elders

Als je meer dan 183 dagen in een ander land verblijft, wordt de claim van dat andere land op jouw fiscale woonplaats sterker. Een Maltese woning of residence card neemt dat risico niet weg.