Maltese belastingnummer en tax residence certificate

De belangrijkste correctie

De aanvraag die in ons praktijkvoorbeeld op de emigratiedatum werd ingediend en een dag later werd goedgekeurd, was vrijwel zeker de registratie als buitenlandse belastingplichtige. Het officiële MTCA formulier heet Expatriates Taxpayer Registration en vraagt onder andere om je passport number, father’s name, Maltese adres, aankomstdatum en reden van registratie. Na goedkeuring krijgt een buitenlander normaal een Maltees belastingnummer van negen cijfers.

Vier begrippen die vaak door elkaar lopen

Zo verliep de belastingregistratie in de praktijk

De accountant diende de aanvraag online in op de dag van emigratie. Een dag later was de registratie goedgekeurd. De accountant had door de relocation al veel stukken ontvangen. In ieder geval waren een paspoort, vliegticket naar Malta, huurcontract, bankafschrift en zorgverzekering beschikbaar. De kosten zaten vermoedelijk in het totale relocation pakket.

Dat is een uitzonderlijk snelle praktijkervaring en geen gegarandeerde verwerkingstijd. Je situatie, volledigheid van het dossier en de gekozen registratiegrond kunnen verschil maken.

Waarom je tax number vroeg moet regelen

• Je accountant heeft het nodig om een Maltese aangifte in te dienen.
• Het verbindt je aankomstdatum en lokale gegevens aan je fiscale dossier.
• Je kunt er toegang en vertegenwoordiging voor Maltese belastingdiensten mee regelen.
• Het vormt samen met aangiften, aanslagen en woonplaatsdocumenten onderdeel van je bewijs richting Nederland.

Bewijs richting de Nederlandse Belastingdienst

Een Maltees tax number alleen is hiervoor te dun. De Nederlandse Belastingdienst kan bijvoorbeeld vragen om een door de buitenlandse belastingdienst bevestigde verklaring, of om een buitenlandse aangifte én aanslag. Zelfs een woonplaatsverklaring is volgens de Nederlandse toelichting niet altijd doorslaggevend. Bij een beschikbare woning, partner, onderneming of andere duurzame banden met Nederland kan nader onderzoek volgen.

Voor Malta speelt nog een extra aandachtspunt. De Nederlandse toelichting bij een vrijstelling van loonheffing gebruikt een formulier dat vraagt of iemand in het woonland voor het wereldinkomen belastingplichtig is. Een non-dom onder de remittance basis wordt juist niet op exact dezelfde manier over het wereldinkomen belast. Laat daarom vooraf bevestigen welk bewijs in jouw concrete Nederlandse procedure wordt geaccepteerd.

Moet je ieder jaar een nieuwe verklaring aanvragen?

Een woonplaatsverklaring wordt doorgaans gekoppeld aan een specifiek jaar en doel. We hebben nog geen eigen aanvraagervaring waarmee we kunnen bevestigen hoe MTCA dit voor iedere non-dom afhandelt. Vraag dus niet alleen om “een certificate”, maar vermeld het belastingjaar, het land en waarvoor je de verklaring nodig hebt. Verwar dit ook niet met de Tax Compliance Certificate die via Servizz wordt aangevraagd.