Belastingen op Malta voor Nederlanders

De korte versie

Als je echt naar Malta verhuist, krijg je te maken met twee systemen. Malta kijkt naar je residence, domicile, de bron van je inkomsten en wat je naar Malta overmaakt. Nederland kijkt of je fiscale woonplaats daadwerkelijk is verplaatst en of je nog Nederlandse inkomsten, vastgoed, pensioen of een aanmerkelijk belang hebt.

Inkomstenbelasting 2026 voor alleenstaanden

De gewone Maltese inkomstenbelasting is progressief. Je neemt het belastbare inkomen, vermenigvuldigt dat met het percentage van de juiste schijf en trekt vervolgens het vaste bedrag in de laatste kolom af.

Bij €40.000 belastbaar inkomen is de berekening dus 25% van €40.000 min €3.400. De inkomstenbelasting komt dan uit op €6.600, vóór eventuele verrekeningen of bijzondere regels. Bij €80.000 is de berekening 35% van €80.000 min €9.400, dus €18.600.

Tarieven 2026 voor stellen en ouders

Malta gebruikt aparte tabellen voor gehuwden en ouders. Vanaf 2026 zijn er bovendien gunstigere schijven voor gezinnen met één kind en met twee of meer kinderen. Dit is het volledige overzicht:

Social Security Contributions in 2026

Naast inkomstenbelasting betaal je mogelijk Maltese sociale premies, lokaal Social Security Contributions of SSC genoemd. Voor werknemers gaat het om Class 1. Voor zelfstandigen en bepaalde personen met ander inkomen gaat het om Class 2.

Class 1 voor werknemers

Ben je geboren vanaf 1 januari 1962 en ligt je basisloon tussen €229,45 en €559,30 per week, dan betalen werknemer en werkgever ieder 10%. Vanaf €559,31 geldt voor ieder een maximum van €55,93 per week. Dat is voor de werknemer maximaal ongeveer €2.908 per volledig jaar. Voor mensen geboren vóór 1962 ligt het maximum in 2026 op €49,04 per week.

Class 2 voor zelfstandigen

Class 2 wordt berekend op basis van het netto inkomen of de netto winst van het voorafgaande jaar. Voor iemand geboren vanaf 1962 geldt bij een jaarinkomen van €12.543,73 tot €29.083,35 doorgaans 15%. Boven die grens geldt in 2026 een weekmaximum van €83,89, ongeveer €4.362 per volledig jaar. Voor lagere inkomens en bijzondere groepen bestaan vaste bedragen en uitzonderingen.

Nederland 2026 versus Malta 2027

Voor Nederland zijn de tarieven voor 2026 officieel. Malta heeft op 1 oktober 2026 nog geen officiële tabel voor belastingjaar 2027 gepubliceerd. De Maltese kolom hieronder gebruikt daarom de laatst bevestigde tarieven van 2026 als voorlopige vergelijking. Zodra de 2027 tabel officieel is, moet deze vergelijking worden bijgewerkt.

Dit is een kale tariefvergelijking voor een alleenstaande jonger dan de AOW leeftijd. De Nederlandse berekening bevat de box 1 tarieven inclusief premies volksverzekeringen, maar nog zonder heffingskortingen, aftrekposten of inkomensafhankelijke zorgbijdrage. De Maltese berekening gebruikt de single rates en bevat nog geen SSC. Bij een werknemer kan in Malta in 2026 maximaal ongeveer €2.908 per jaar aan Class 1 SSC voor de werknemer bijkomen. Gehuwden en ouders kunnen in Malta andere tabellen gebruiken.

Hoe non-dom het overzicht verandert

De tabellen hierboven bepalen het tarief. De non-dom regels kunnen veranderen welk inkomen in Malta in de heffingsgrondslag komt. Malta belast Maltese inkomsten en, bij toepassing van de remittance basis, buitenlands inkomen voor zover dat in Malta wordt ontvangen. Buitenlandse vermogenswinsten worden anders behandeld. Voor bepaalde inwoners met non-domstatus geldt een minimum tax van €5.000 per jaar.

Belangrijkste belastingen naast inkomen

Wanneer Nederland nog belasting heft

Nederland kan na je verhuizing belasting blijven heffen over Nederlandse bronnen. Denk aan Nederlands vastgoed, bepaalde pensioenen, loon voor werk in Nederland en box 2. Heb je minimaal 5% van de aandelen in een BV, dan kan bij vertrek een conserverende aanslag volgen. Omdat Malta in de EU ligt, verleent de Belastingdienst voor veel conserverende aanslagen automatisch uitstel. Dat is geen kwijtschelding.